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Objectifs

Etre formé (e) à :

· Appliquer les principes des différentes méthodes de costing
· Analyser les écarts de coûts
· Acquérir les méthodes d'élaboration des budgets.
· Utiliser les budgets pour contrôler l'activité et définir les actions correctrices.
· Piloter la performance opérationnelle et financière par le contrôle budgétaire
· Organiser et Animer le processus budgétaire
· Comprendre les interactions entre les différents plans d’actions et les budgets associés
· Maîtrise le Processus d’élaboration budgétaire type
· Apporter un appui efficace aux responsables opérationnels lors de l'établissement de leur budget
· Assurer le suivi du budget et l'analyse des performances pour un meilleur pilotage de l'activité
· Appliquer la méthodologie de construction des tableaux de bord.
· Identifier les indicateurs pertinents.
. Réaliser la mesure et le suivi de la performance.

Programme de la formation

1. Introduction

· Définition et historique du contrôle de gestion
· Les 4 principaux volets du contrôle de gestion

2. Le Costing

· Costing : La genèse
· La typologie des coûts
· Les différents types de coûts
· Méthode des coûts complets
· Méthode des coûts partie
. Méthodes des coûts spécifiques

3. Prévisions et Contrôles Budgétaires

· Quel est le rôle du contrôle de gestion entre la planification stratégique et la gestion des opérations ?
· Définition du contrôle de gestion, objectifs et rôles de la prévision.
· Processus de contrôle de gestion et prévisions à moyen terme (plan de financement).

Cas pratiques :

* Etablir le compte de résultat et le BFE
* Elaborer le plan de financement et le bilan prévisionnel d’une société

4. Le budget : A quels principes de construction obéït-il ?

· Introduction au processus budgétaire

Processus budgétaire

Définition brève du processus budgétaire « type »
Présentation du calendrier budgétaire « idéal »

· La prévision au sein des grands groupes
· La planification stratégique.

La réflexion stratégique

Les options fondamentales
Les outils de la planification stratégique

· La planification fonctionnelle

5. Le process budgétaire

· Présentation
· Définition des centres de responsabilité
· La construction budgétaire

La fixation des objectifs

L'établissement des programmes d’action

Approche simplifiée

Approche détaillée

· La valorisation des programmes d’actions
· Les arbitrages budgétaires.
· Mise en place d’outils de suivi des réalisations et d’analyse des écarts

6. L'articulation budgétaire

· Les outils de la budgétisation

La reconduction (base indexée)

· Le budget base zéro

· Structure budgétaire et pré-budgétisation : prendre en compte l'organisation des responsabilités et

· le plan stratégique de l'entreprise.

Cas pratique : dans le cadre d’une entreprise décentralisée

· Rédiger une lettre de cadrage
· Définir les matrices budgétaires pertinentes et les indicateurs clés de performance
· Étapes de construction des budgets d'exploitation :
· Budgets des ventes, budgets de production, budgets des achats... ;
· Compte de résultat prévisionnel.
· Cas pratique : établir le programme des ventes et les budgets d'exploitation d'une société de fabrication et de distribution de produits finis
· Synthèse financière :
· Bilan prévisionnel ;
· Budget de trésorerie.

Cas pratique : déterminer le budget de trésorerie pour les 6 premiers mois de n+1

7. Piloter la performance par le contrôle budgétaire

· Fondement du contrôle budgétaire.
· Budgets révisés ou flexibles.
· Analyse des divergences entre le processus budgétaire existant et le processus budgétaire « Cible »
· Savoir calculer et interpréter des écarts pour améliorer la productivité et la rentabilité :

Ecarts sur recettes ;
Ecarts sur coûts directs ;
Ecarts sur coûts indirects.

· Propositions d’amélioration de l’existant

Cas pratique : pour une société, analyser les écarts

Sur recettes (volume, mix, prix) et leurs impacts sur la marge commerciale

Entre les coûts de revient prévisionnels et les coûts de revient réels

8. Le tableau de bord : pour quoi ? Pour qui ? Comment ?

· Les objectifs et les finalités du tableau de bord de gestion
· La typologie des tableaux de bord
· Les étapes de la construction d'un système de tableaux de bord

Cas pratique : Quizz TDB

9. La démarche de pilotage

· Les objectifs de la démarche
· L'identification et la mobilisation des acteurs
· Les conditions de mise en œuvre d'un tableau de bord

Cas pratique : Exemples concrets de tableaux de bord

10. Le choix et la mise en Œuvre des indicateurs

· Schéma de validation et typologie d'indicateurs
· Les indicateurs de résultat et leurs bases de référence
· Le choix de la forme de présentation des indicateurs

Cas pratique : QCM indicateurs

11. Sélectionner les indicateurs les plus pertinents et concevoir des tableaux de bord

· Délimiter le périmètre couvert par le tableau de bord.
· Identifier les indicateurs spécifiques pour piloter un projet, un process, une activité, une business unit, ..
· Maîtriser les indicateurs clés

Cas pratique: sélectionner les indicateurs clés

12. Suivre et animer la performance en impliquant les opérationnels

· Construire vos tableaux de bord.

Illustrations : de nombreuses mises en forme de tableaux de bord efficaces

13. Executive summary et conclusion.

Conditions spécifiques

Maîtriser es fondamentaux de la comptabilité générale.

Validation et sanction

Attestation

Lien

Informations complémentaires